關(guān)于2017年度興國縣財政預(yù)算執(zhí)行和其

他財政收支審計查出問題整改情況的報告

　　——2019年5月28日在縣十八屆人大常委會第二十五次會議上

主任、各位副主任、各位委員：

受縣政府委托，我向縣人大常委會報告2017年興國縣財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改情況，請予審議。

一、審計工作報告反映問題的整改情況

（一）縣財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計查出問題的整改情況

1.關(guān)于財政預(yù)算編制不夠詳細(xì)和完整的整改情況

　　（1）年初預(yù)留資金未做預(yù)算調(diào)整及批復(fù)情況。因政策性因素，到2017年底，我縣未實(shí)施公車改革，年度預(yù)算未執(zhí)行，現(xiàn)已作了相應(yīng)調(diào)整并整改到位。

（2）預(yù)算編制數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)存在差異情況。按照上級部門對科學(xué)發(fā)展觀考核要求，決算時對部分支出科目進(jìn)行了調(diào)整，符合上級科學(xué)發(fā)展觀的考核要求，現(xiàn)已整改到位。

2.關(guān)于重大事項(xiàng)披露不充分的審計整改情況。已于2018年7月11日安排本級資金6000萬元?dú)w還縣城投公司借款，并已向縣人大常委會報告此事項(xiàng)，即已整改到位。

3.關(guān)于財政預(yù)算收支管理不規(guī)范的整改情況

　　（1）財政存量資金盤活統(tǒng)籌不規(guī)范情況。已根據(jù)要求進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，并已整改到位。今后將嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定管理盤活財政存量資金，并發(fā)揮財政資金的效益。

　　（2）預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格，單位預(yù)算執(zhí)行緩慢、資金滯留情況。

2018年已督促交通、教育、國土等部門加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，截止到2018年10月底，應(yīng)付國庫集中支付結(jié)余78639.5萬元，縣財政局督促預(yù)算單位加快項(xiàng)目推進(jìn)，加快預(yù)算執(zhí)行。現(xiàn)已基本整改到位。

（3）應(yīng)繳未繳國庫收入11845.30萬元。已整改到位。現(xiàn)已足額繳入國庫，納入預(yù)算管理。

（4）在專戶中反映收支未繳庫5883.57萬元。因科學(xué)發(fā)展觀的要求，專戶中反映的收支未繳庫5883.57萬元，此項(xiàng)資金現(xiàn)已足額繳入國庫，已整改到位，。 

（5）結(jié)存財政專項(xiàng)資金22353.74萬元。已整改到位。

4.關(guān)于未編制2017年度政府綜合財務(wù)報告的整改情況。已整改到位。縣財政局已按規(guī)定編制2017年度政府綜合財務(wù)報告，并根據(jù)上級財政部門要求，按時向贛州市財政局報送2017年度政府綜合財務(wù)報告。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)收支審計查出問題的整改情況

1.關(guān)于部門、單位預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范的整改情況。2017年度，在大平臺上各預(yù)算執(zhí)行單位報賬，一般預(yù)算支出和支出預(yù)算內(nèi)容不匹配，未嚴(yán)格按預(yù)算管理規(guī)定和撥付實(shí)際列報支出，致使形成結(jié)算平臺反映各部門、各單位支出內(nèi)容不符合預(yù)算法的規(guī)定。財政局將進(jìn)一步完善預(yù)算執(zhí)行，規(guī)范預(yù)算單位支出行為，嚴(yán)格控制無預(yù)算支出，并督促預(yù)算單位嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理規(guī)定。

2.關(guān)于基金預(yù)算支出執(zhí)行不規(guī)范的整改情況。2017年度，在大平臺上各預(yù)算執(zhí)行單位報賬，基金預(yù)算內(nèi)容中存在支出不規(guī)范的現(xiàn)象。2018年縣政府印發(fā)了《關(guān)于印發(fā)興國縣財政資金撥付使用管理制度的通知》規(guī)范財政資金撥付使用管理，規(guī)范基金預(yù)算單位支出行為，嚴(yán)格控制基金無預(yù)算支出，并督促預(yù)算單位嚴(yán)格執(zhí)行基金預(yù)算管理規(guī)定。

（三）水利專項(xiàng)建設(shè)資金審計查出問題的整改情況

1.關(guān)于水利專項(xiàng)資金管理使用中存在問題的整改情況。

2012年以前有3141.09萬元水利專項(xiàng)建設(shè)資金閑置的問題，已于2015年4月全部被財政收回；截止2016年12月31日止，興國縣水利專項(xiàng)資金累計結(jié)存10390.36萬元的問題，除安排下年度使用外，2018年已收回財政1796.62萬元。

2.關(guān)于水利工程建設(shè)管理存在問題的整改情況。

對未組織實(shí)施的水利項(xiàng)目資金791.93元的問題，水利局已安排下年度實(shí)施；未實(shí)行政府采購資金19.64萬元的問題。該項(xiàng)屬于防汛應(yīng)急警示宣傳費(fèi)用支出；工程進(jìn)度慢，未產(chǎn)生效益的問題，2013年度項(xiàng)目崇賢圩防洪工程已全面完工并已結(jié)算審計。梅窖鎮(zhèn)三僚調(diào)水工程因?qū)幎假嚧濉⒏邘X矛盾糾紛，已經(jīng)市水利局批準(zhǔn)調(diào)整實(shí)施；未申報工程決算審計2個、資金2709.87萬元問題，長岡灌區(qū)工程項(xiàng)目已經(jīng)完成工程決算審計；未實(shí)施水土保持及環(huán)境保護(hù)工程127.39萬元的問題，因該項(xiàng)目縣級配套資金安排未到位，現(xiàn)未實(shí)施，水利局將按照工程項(xiàng)目規(guī)范規(guī)程組織實(shí)施。

3.關(guān)于延伸審計抽查單位及鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在問題的整改情況。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)對相關(guān)問題進(jìn)行了整改，并上報了處理情況。同時興國縣審計局已根據(jù)《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規(guī)，作出了相應(yīng)的審計處理和審計處罰。對高興鎮(zhèn)-啟光村套取啟光水陂項(xiàng)目資金，我局已將此項(xiàng)目案件情況移交給予高興鎮(zhèn)人民政府，高興鎮(zhèn)政府已及時進(jìn)行了處理并報告了我局。

（四）古龍崗鎮(zhèn)自然資源資產(chǎn)審計查出問題的整改情況

（1）關(guān)于未批先建占用土地問題。2016年度古龍崗鎮(zhèn)有6戶農(nóng)戶未經(jīng)縣政府審批,占用集體土地8574.02平方米用于建住宅。古龍崗鎮(zhèn)根據(jù)《中華人民共和國土地管理法》和《江西省實(shí)施<中華人民共和國土地管理法>辦法》，分別對鄒春明、鄒紀(jì)來等人進(jìn)行了處罰，并將罰款上繳至縣興國縣國土資源局。

（2）鎮(zhèn)政府未按程序辦理用地手續(xù)用地問題。2014年2015年,鎮(zhèn)政府新建公辦幼兒園占用林地10畝、煙葉收購站和煙葉育苗工廠25畝合計35畝,均未按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。古龍崗鎮(zhèn)新建的公辦幼兒園、煙葉收購站和煙葉育苗基地所占用的土地屬于國有綠化用地，對此情況古龍崗鎮(zhèn)已與國土局協(xié)調(diào)處理。根據(jù)縣政府關(guān)于公辦幼兒園建設(shè)會議摘要、國土局關(guān)于古龍崗鎮(zhèn)公辦幼兒園用地預(yù)審意見。土地使用證正在辦理中。

（3）侵占私分重點(diǎn)公益林補(bǔ)助資金問題。2014年2015年度在重點(diǎn)公益林補(bǔ)助資金中,存在3個村組干部通過本人一卡通領(lǐng)取的集體補(bǔ)貼資金未上繳,個人侵占私分補(bǔ)貼資金40529元。古龍崗鎮(zhèn)已責(zé)令3名村組干部將公益林補(bǔ)助款退回，侵占私分重點(diǎn)公益林補(bǔ)助資金40529元已收繳財政。

（五）關(guān)于部分中學(xué)教育資金審計查出問題的整改情況

1.興國一中審計查出問題的整改情況

（1）關(guān)于賬外抵扣承包管理費(fèi)收入和合同保證金未納入學(xué)校財務(wù)賬核算問題。興國一中已按照要求整改,2017年9月以后食堂超市收入全額繳入財政專戶，合同保證金32萬元及利息收入已繳入學(xué)校財務(wù)賬戶，公務(wù)接待用餐13.08萬元等違規(guī)支出已上繳縣財政。

（2）關(guān)于違規(guī)收費(fèi)問題。興國一中已按興國縣審計局審計決定執(zhí)行。興國一中現(xiàn)已嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定收取學(xué)雜費(fèi)，不存在違規(guī)收費(fèi)情況，2萬元罰款已上繳縣財政。

（3）關(guān)于收費(fèi)及收入滯留個人手中，未及時上繳縣財政問題。興國一中已對責(zé)任人處以500元罰款，進(jìn)行了批評教育，完善了內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)了代收費(fèi)的管理。

（4）關(guān)于未及時繳納稅費(fèi)問題。管理費(fèi)收入未繳營業(yè)稅及附加、管理費(fèi)收入未繳增值稅及附加、未代扣代繳個人所得稅事項(xiàng)和未繳納防洪保安資金事項(xiàng)。2018年地稅局對興國一中進(jìn)行了以往年度的稅務(wù)檢查，興國一中已按興國縣稅務(wù)局要求補(bǔ)繳了各項(xiàng)稅費(fèi)52.70萬元。

（5）關(guān)于違規(guī)發(fā)放補(bǔ)助、加班費(fèi)問題。審計后，興國一中已進(jìn)行糾正和改進(jìn)，停止發(fā)放相關(guān)補(bǔ)助、加班費(fèi)。同時嚴(yán)格按照主管部門和上級的規(guī)定發(fā)放補(bǔ)助情況。

2.興國縣平川中學(xué)審計查出問題的整改情況

（1）關(guān)于賬外運(yùn)行問題。經(jīng)審計后，興國縣平川中學(xué)已將結(jié)余余額全部繳入學(xué)校賬戶后上繳縣財政專戶。食堂承包費(fèi)已上繳財政專戶，做到了收、支兩條線。

（2）關(guān)于違規(guī)收費(fèi)問題。對2014-2017年3月收取高三補(bǔ)習(xí)班資料費(fèi)；對2015-2016年度無依據(jù)收取擇校費(fèi)和2015年-2017年3月超標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)生住宿費(fèi)的問題，平川中學(xué)均按照縣審計局做出的處理處罰決定，將違規(guī)收取的各項(xiàng)費(fèi)用金額已上繳縣財政。

（3）關(guān)于違規(guī)發(fā)放加班費(fèi)問題。興國縣平川中學(xué)已進(jìn)行糾正，現(xiàn)教職工的補(bǔ)助嚴(yán)格按照主管部門和上級的規(guī)定發(fā)放。

（4）關(guān)于學(xué)雜費(fèi)管理費(fèi)收入未及時上繳財政問題。未及時將過渡賬戶余額及時上繳財政專戶。平川中學(xué)已對財務(wù)人員進(jìn)行批評教育，規(guī)范了學(xué)校銀行賬戶管理，并及時將該賬戶余額上繳到縣財政專戶。

（5）關(guān)于未及時繳納稅費(fèi)問題。對2014年-2017年7月，興國縣平川中學(xué)承包管理費(fèi)未繳稅事項(xiàng)，2017年9月市縣地稅務(wù)局對平川中學(xué)進(jìn)行以往年度的稅務(wù)檢查，平川中學(xué)已按稅務(wù)局要求補(bǔ)繳了稅費(fèi)和滯納金，并處以2000元罰款。

對2014年-2016年3月，平川中學(xué)發(fā)放職工借款利息未代扣代繳個人所得稅事項(xiàng)。2017年9月市縣地稅務(wù)局對平川中學(xué)進(jìn)行以往年度的稅務(wù)檢查我校財務(wù)已按稅務(wù)局要求補(bǔ)繳了個人所得稅和滯納金。

對2014-2016年，平川中學(xué)學(xué)校職工未繳防洪保安資金事項(xiàng)，2017年9月市縣地稅務(wù)局對該校進(jìn)行以往年度的稅務(wù)檢查，已按稅務(wù)局要求補(bǔ)繳了此項(xiàng)資金。

3.興國三中審計查出問題的整改情況

（1）關(guān)于代收費(fèi)并設(shè)立賬外賬問題。興國三中已對代收費(fèi)項(xiàng)目的收支情況進(jìn)行了嚴(yán)格把控，規(guī)范管理。在收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)上嚴(yán)格執(zhí)行縣物價局、教育局規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。所有代收代付款項(xiàng)均實(shí)行直接代收代付。由相應(yīng)班主任代為收取，學(xué)校財務(wù)人員審核監(jiān)管，統(tǒng)一建賬登記、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，支付票據(jù)規(guī)范裝訂成冊。

對期間存在的初中學(xué)習(xí)方法報、學(xué)英語報等未征訂書籍資料結(jié)余款項(xiàng)134464元已于2017年12月15日按要求上繳縣財政。

對存在的食堂商店承包合同保證金8萬元已于2017年12月15日從原總務(wù)處肖銘主任個人賬戶轉(zhuǎn)入學(xué)校財務(wù)賬核算管理。

（2）關(guān)于違規(guī)提高標(biāo)準(zhǔn)收取住宿費(fèi)問題。2014年春季至2017年春季期間對216名學(xué)生未按物價局、教育局核定學(xué)校公寓收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取住宿費(fèi)的問題。興國三中已經(jīng)作出了整改措施，統(tǒng)一了收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照縣物價局、教育局核定的學(xué)校公寓收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)每生每期180元收取住宿費(fèi)。

（3）關(guān)于未依法申報繳納稅費(fèi)問題。針對問題情況，興國三中學(xué)校已作出整改措施，將對學(xué)校食堂商店等管理費(fèi)收入依法申報繳納營業(yè)稅及附加。

（4）關(guān)于違規(guī)發(fā)放加班費(fèi)、補(bǔ)助、降溫費(fèi)等問題。興國三中已經(jīng)針對問題情況提出了整改措施，進(jìn)一步規(guī)范了教職員工的津補(bǔ)貼發(fā)放問題。嚴(yán)格按上級相關(guān)文件規(guī)定發(fā)放津補(bǔ)貼。

4.興國縣教師進(jìn)修學(xué)校審計查出問題的整改情況

（1）關(guān)于違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼的問題。以發(fā)放結(jié)構(gòu)工資的名義違規(guī)發(fā)放考務(wù)費(fèi)及招生差旅補(bǔ)助和發(fā)放教師培訓(xùn)補(bǔ)助、加班補(bǔ)助、授課補(bǔ)助等，對此問題興國縣審計局已下達(dá)審計決定，違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼已上繳縣財政。

（2）關(guān)于未代扣代繳個人所得稅的問題。2017年6月，縣地稅局對該校個人所得稅繳納情況進(jìn)了清理，并下達(dá)了清繳通知書，興國縣教師進(jìn)修學(xué)校根據(jù)縣地稅局（興地稅一分局稅通【2017】13 號）的要求已代扣代繳個人所得稅。

（3）關(guān)于違規(guī)列支的問題。對無依據(jù)列支培訓(xùn)費(fèi)、未取得合規(guī)票據(jù)列支費(fèi)用。興國縣教師進(jìn)修學(xué)校已對違規(guī)列支進(jìn)行糾正，完善各項(xiàng)管理制度。

（六）公共服務(wù)提升工程PPP項(xiàng)目跟蹤審計查出問題的整改情況

1.關(guān)于基本建設(shè)程序及管理執(zhí)行情況存在問題的整改情況

（1）人民醫(yī)院遷擴(kuò)建工程基礎(chǔ)工程已基本完工，業(yè)主單位還未提供符合施工進(jìn)度要求的經(jīng)圖審合格的施工圖紙問題。2016年5月完成了施工圖審查。但因使用單位提出分體式空調(diào)改成中央空調(diào)、增加屋頂手術(shù)室潔凈機(jī)房及計算機(jī)總控機(jī)房等設(shè)計變更，變更后施工已2017年4月完成施工圖審查。

（2）至本次跟蹤審計階段，參建各方還未按要求編制項(xiàng)目預(yù)算的問題。根據(jù)審計意見，預(yù)算編制已分批送審。分別于2017年5月、2017年6月和2018年2月將3期預(yù)算報送縣國資中心后呈縣政府批復(fù)。2018年7月縣政府正式批復(fù)

2.關(guān)于工程管理及其他情況的整改情況

（1）關(guān)于PPP項(xiàng)目監(jiān)理、檢測單位的履職履約情況、施工進(jìn)度情況及安全文明施工情況的問題。興國縣PPP項(xiàng)目目標(biāo)管理考核組對人民醫(yī)院遷擴(kuò)建、文化藝術(shù)中心、體育公園三個項(xiàng)目安全、質(zhì)量和進(jìn)度每月都定期進(jìn)行檢查，針對監(jiān)理、檢測單位的人員到崗情況采取定期檢查和不定期抽查相結(jié)合方式督查并相應(yīng)進(jìn)行了處罰。

（2）關(guān)于施工單位項(xiàng)目部施工管理人員與合同約定人員不一致問題。對施工單位項(xiàng)目班子管理人員實(shí)行人臉考勤。施工單位管理人員在經(jīng)過監(jiān)理、業(yè)主、建設(shè)主管部門的批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行調(diào)整。

3.關(guān)于財務(wù)審計存在問題的整改情況

（1）對未及時收回工作管理費(fèi)和預(yù)付稅款的問題。現(xiàn)前期管理費(fèi)600萬元及預(yù)付稅款1200萬元已全部收回。

（2）對賬務(wù)處理方面的問題。項(xiàng)目公司2016年6-7月支付體育公園項(xiàng)目配電設(shè)計費(fèi)及電力工程費(fèi)126.36萬元，審計建議體育公園前期費(fèi)用通過體育彩票公益金專項(xiàng)資金中支付，并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)處理。城投公司已出具從體育基金支付體育公園配電設(shè)計費(fèi)及電力工程費(fèi)2筆費(fèi)用的委托支付函，項(xiàng)目公司于2017年5月31日已作相應(yīng)的賬務(wù)處理

（3）對未足額撥付安全文明施工措施費(fèi)的問題。項(xiàng)目公司已分別向人民醫(yī)院遷擴(kuò)建、文化藝術(shù)中心、體育公園項(xiàng)目部支付安全文明措施費(fèi)120萬、84萬、60萬元，實(shí)際應(yīng)分別支付129.1萬元、142.17萬元、120.77萬元。項(xiàng)目公司在后續(xù)撥付項(xiàng)目部的工程進(jìn)度款中，按有關(guān)規(guī)定要求足額下?lián)堋?/span>

二、加強(qiáng)審計查出問題整改的意見

（一）嚴(yán)格落實(shí)整改主體責(zé)任。各部門和單位對審計查出的問題，應(yīng)逐一制定整改臺賬，實(shí)行對賬銷號。各被審計單位能夠切實(shí)承擔(dān)整改主體責(zé)任，把整改納入督查督辦。

（二）積極履行行業(yè)主管責(zé)任。對審計查出的突出問題，有關(guān)主管部門應(yīng)依法承擔(dān)主管事項(xiàng)的監(jiān)督管理責(zé)任，建議每年由縣人大財經(jīng)委組織審計財政等相關(guān)部門組成督導(dǎo)組，對審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)情況進(jìn)行督促檢查。

（三）積極健全整改長效機(jī)制。建立健全解決審計查出問題整改的長效機(jī)制，做到任務(wù)、責(zé)任、時間節(jié)點(diǎn)“三明確”，增強(qiáng)整改合力，全面統(tǒng)籌整改工作。

（四）強(qiáng)化整改結(jié)果運(yùn)用。相關(guān)部門和單位應(yīng)堅持以整改為契機(jī)，舉一反三，認(rèn)真查找管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)制度建設(shè)和規(guī)范管理，將審計結(jié)果及整改情況納入干部考核評價內(nèi)容。

主任、各位副主任、各位委員，我們將在縣委的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大精神，以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，按照縣委、縣政府的決策部署，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，銳意進(jìn)取、盡責(zé)擔(dān)當(dāng)，誠懇接受縣人大常委會的指導(dǎo)和監(jiān)督，為決勝全面建成小康社會，奪取新時代中國特色社會主義偉大勝利，奮力譜寫新時代興國振興發(fā)展的嶄新篇章。