關(guān)于2021年度興國縣財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和

                                        其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告

                                                  --2022年 9月22日在興國縣第十九屆人大常委會第八次會議上

                                                    興國縣審計(jì)局局長  楊朝暉

主任、各位副主任、各位委員：

我受縣政府委托，報(bào)告2021年度興國縣財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。

一、2021年全縣財(cái)政決算草案情況

(一)一般公共預(yù)算決算草案情況。

2021年，全縣財(cái)政總收入完成230687萬元，完成預(yù)算的 101.5%，比上年增長8.4%;一般公共預(yù)算收入完成96201萬元，完成預(yù)算的112.9%，比上年增長5.3%。

收支平衡情況：2021年全縣一般公共預(yù)算收入96201萬元，加上上級補(bǔ)助收入373312萬元、地方政府債券收入35444萬元、上年結(jié)余4648萬元、調(diào)入盤活存量資金65770萬元、調(diào)入國家煙草對口支援資金18763萬元、調(diào)入基金17000萬元、調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金15000萬元、調(diào)入國有資本經(jīng)營收入774萬元,一般公共預(yù)算收入總計(jì)626912萬元。

全縣一般公共預(yù)算支出566197萬元，加上上解支出17804萬元、債務(wù)還本支出8242萬元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金31312萬元(其中：超收收入安排11026萬元)，一般公共預(yù)算支出總計(jì)623555萬元。年終滾存結(jié)余3357萬元（全部為結(jié)轉(zhuǎn)下年支出）。

（二）政府性基金決算草案情況。

2021年，政府性基金收入完成57014萬元，占年初預(yù)算的40.4%（不含轉(zhuǎn)移性收入），同比減收25798萬元，下降31.2%。主要是2021年城區(qū)土地出讓計(jì)劃減少，相關(guān)土地收入下降。2021年，政府性基金支出完成128000萬元，占年初預(yù)算的65.4%，同比減支23732萬元，下降15.6%。

基金收支平衡情況:2021年政府性基金收入57014萬元，加上上年結(jié)余11738萬元、上級補(bǔ)助收入5297萬元、新增地方政府專項(xiàng)債券收入83974萬元，基金收入合計(jì)158023萬元。2021年政府性基金支出128000萬元，加上上解支出1034萬元、債務(wù)還本支出4877萬元、調(diào)出基金17000萬元，基金支出合計(jì)150911萬元。年終滾存結(jié)余7112萬元（全部為結(jié)轉(zhuǎn)下年支出）。

（三）國有資本經(jīng)營決算草案情況。

2021年，全縣國有資本經(jīng)營收入完成776萬元，完成年初預(yù)算的111.4%。其中:其他國有資本經(jīng)營預(yù)算收入694萬元，國有資本經(jīng)營預(yù)算轉(zhuǎn)移支付收入82萬元。

2021年，國有資本經(jīng)營支出完成775萬元，完成年初預(yù)算的111.4%。其中:解決歷史遺留問題及改革性成本支出1萬元，調(diào)入一般公共預(yù)算774萬元。年末滾存結(jié)余1萬元。

（四）社保基金決算草案情況。

2021年，社會保險(xiǎn)基金收入完成55089萬元，占年初預(yù)算的114.1%，同比增收8294萬元，增長18%。其中：保險(xiǎn)費(fèi)收入完成29788萬元，占年初預(yù)算的105.9%，同比增收1182萬元，增長4.1%；財(cái)政補(bǔ)貼收入完成23699萬元，占年初預(yù)算的128.6%，同比增收7152萬元，增長43.2%；其他社會保險(xiǎn)基金收入完成1602萬元，占年初預(yù)算的85.5%，同比減收39萬元，下降3.7%。

社保基金收支平衡情況:社會保險(xiǎn)基金本年收支結(jié)余6662萬元，年末滾存結(jié)余56628萬元。

二、縣本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

1.國有土地使用權(quán)出讓收入預(yù)算編制不合理。

2021年度，縣財(cái)政未緊密結(jié)合上年度土地收入預(yù)算執(zhí)行情況及當(dāng)前總體經(jīng)濟(jì)形式，過高的編制了當(dāng)年國有土地使用權(quán)出讓收入預(yù)算，造成預(yù)算執(zhí)行率過低。

2.預(yù)算調(diào)整方案未及時公開。

2021年11月16日縣第十九屆人大常委會第二次會議通過關(guān)于2021年興國縣一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算調(diào)整方案的報(bào)告。以上調(diào)整方案未在規(guī)定時間內(nèi)向社會公開。

3.將國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入記入教育收費(fèi)。

2021年度，財(cái)政非稅專戶將學(xué)校食堂、超市承包管理等收入211.46萬元記入教育收費(fèi)專戶，造成國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入少計(jì)211.46萬元。

4.部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率較低。

2021年度，有部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率較低，如高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目，執(zhí)行率為10.79%。

5.非稅收入未及時上繳國庫。

截至2021年底，縣財(cái)政非稅專戶結(jié)存國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、土地出讓價(jià)款收入未及時上繳國庫。

6.存量資金未收回統(tǒng)籌使用。

2019年1月，興國縣財(cái)政局非稅專戶收到興國縣公房管理所繳入的棚改征收直管公房補(bǔ)償資金，截至2021年12月，上述資金仍結(jié)存在非稅專戶中。

三、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

縣審計(jì)局對林業(yè)局、商務(wù)局等6個部門及其所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

（一）未落實(shí)過緊日子，嚴(yán)把財(cái)政支出關(guān)口要求。如縣林業(yè)局“三公經(jīng)費(fèi)”不降反增。

（二）預(yù)決算編制管理不夠完善。一是部門預(yù)算安排未經(jīng)會議集體研究決定，如商務(wù)局等；二是預(yù)算編制不夠完整，如縣商務(wù)局、司法局等未將上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金納入2021年度預(yù)算。三是有的單位部門預(yù)算未在規(guī)定時間內(nèi)公開。

（三）預(yù)算執(zhí)行管理不到位。一是有的單位無預(yù)算、超預(yù)算支出。二是審核把關(guān)不嚴(yán)，多計(jì)費(fèi)用支出，如縣退役軍人事務(wù)局。三是公務(wù)接待管理不規(guī)范，如縣司法局部分接待費(fèi)未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算。

（四）行政事業(yè)國有資產(chǎn)管理不到位。如原縣檔案局辦公大樓于2018年10月投入使用，至今未辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。縣退役軍人事務(wù)局管理范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)管理人發(fā)生變更，未及時辦理變更手續(xù)。縣商務(wù)局位于火車站、工業(yè)區(qū)的土地房產(chǎn)未及時辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。

四、其他財(cái)政收支審計(jì)情況

（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況。

2021年，縣審計(jì)局對24個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1.執(zhí)行優(yōu)化營商環(huán)境政策有差距。一是存在“亂收費(fèi)”現(xiàn)象。二是未按規(guī)定收取和管理保證金，如有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)超標(biāo)準(zhǔn)收取保證金；有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)未及時清退涉企保證金；三是有的單位違規(guī)向企業(yè)借款，增加企業(yè)負(fù)擔(dān)。

2.對土地的使用管理監(jiān)管不到位。有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)交易土地，收取土地費(fèi)用。有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)以罰代管、以罰代批。

3.資金使用管理不規(guī)范。一是專項(xiàng)資金使用不規(guī)范。二是有的單位出借財(cái)政資金，至審計(jì)時仍有部分余款未收回。三是代墊資金難于收回，增加了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政負(fù)擔(dān)。四是內(nèi)控制度不嚴(yán)，財(cái)務(wù)報(bào)銷不規(guī)范。

4.公務(wù)接待管理仍需進(jìn)一步加強(qiáng)。一是存在公務(wù)接待未按規(guī)定取得派出單位的公函或電函的情況。二是有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)的部分公務(wù)接待費(fèi)未按規(guī)定在公務(wù)消費(fèi)監(jiān)管平臺備案。

5.未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在對政府采購工作不夠重視，未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的問題。對達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目未實(shí)施政府集中采購或分散采購等政府采購程序。

對鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在的上述問題，縣審計(jì)局依法作出了審計(jì)決定，并針對性的提出了審計(jì)整改建議。

（二）事業(yè)單位改革審計(jì)情況。

2021年，根據(jù)《興國縣深化事業(yè)單位改革試點(diǎn)實(shí)施方案》（興辦發(fā)〔2021〕2號）要求，縣審計(jì)局依法對涉改事業(yè)單位中的34個單位進(jìn)行了審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1.執(zhí)行深化事業(yè)單位改革試點(diǎn)實(shí)施方案不到位。根據(jù)方案規(guī)定，各涉改事業(yè)單位應(yīng)在2021年3月底前完成資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)調(diào)整的工作，但截止到審計(jì)時，仍有11家涉及取消、合并的涉改單位未在規(guī)定時間內(nèi)完成上述工作，整體改革進(jìn)度滯后。

2.管理存在薄弱環(huán)節(jié)，資產(chǎn)存在流失風(fēng)險(xiǎn)。如縣城管局購入的垃圾處理設(shè)備、多用途汽車等直接作費(fèi)用支出，未納入固定資產(chǎn)管理；縣園林路燈所購入的路燈維修材料等物資，進(jìn)出庫未建立臺賬，庫存無明細(xì)清單，容易造成國有資產(chǎn)流失。

3.部門資金使用管理不到位。一是有些單位應(yīng)繳財(cái)政的預(yù)算收入未及時上繳，二是項(xiàng)目資金撥付偏慢未充分發(fā)揮效益。三是代扣代繳資金未及時代扣或上繳。

4.差旅費(fèi)報(bào)銷不規(guī)范。

對上述部門、單位存在的問題，縣審計(jì)局依法作出了審計(jì)決定，并針對性的提出了審計(jì)整改建議。

（三）社會保險(xiǎn)基金審計(jì)情況。

根據(jù)審計(jì)署、省審計(jì)廳統(tǒng)一部署，對我縣2020年度基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的籌集使用、運(yùn)行管理以及政策落實(shí)情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金方面。一是存在截留、拖欠養(yǎng)老保險(xiǎn)情況。二是有4家企業(yè)未獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)減免。三是向不符合條件人員支付養(yǎng)老待遇，有14人重復(fù)享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

在基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金方面。一是向不符合條件人員支付醫(yī)保待遇。二是4家定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)違規(guī)收費(fèi)。三是2家定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、1家藥店串換項(xiàng)目套取醫(yī)保基金。

對上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，縣社保局等相關(guān)責(zé)任單位根據(jù)審計(jì)整改建議進(jìn)行了整改。 截留拖欠的養(yǎng)老保險(xiǎn)已補(bǔ)繳到位，企業(yè)獲得了相應(yīng)的減免，追回了違規(guī)支付的資金，維護(hù)了參保企業(yè)及參保人的利益，促進(jìn)了相關(guān)制度的建立與完善。

（四）困難群眾救助補(bǔ)助資金審計(jì)情況。

根據(jù)審計(jì)署、省審計(jì)廳統(tǒng)一部署，對我縣2020年-2021年9月困難群眾救助補(bǔ)助資金進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。主要對財(cái)政、民政、集中救助機(jī)構(gòu)及醫(yī)療機(jī)構(gòu)在困難群眾救助補(bǔ)助資金分配、撥付、使用等方面進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是在資金分配撥付方面存在未及時足額安排撥付困難群眾救助補(bǔ)助資金問題。二是存在不規(guī)范使用補(bǔ)助資金的情況。三是在待遇發(fā)放方面存在因?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)向11名不符合條件人員發(fā)放救助資金，有3人重復(fù)享受救助資金。

對上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，縣政府高度重視，分管縣領(lǐng)導(dǎo)親自調(diào)度督促，召集了財(cái)政、審計(jì)、民政以及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)，剖析問題原因、研討整改措施，并要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)舉一反三，落實(shí)整改，到目前為止，未足額撥付的資金已撥付到位，挪用的資金已歸還原渠道，收回了違規(guī)支付的資金，同時聯(lián)合紀(jì)檢、財(cái)政、審計(jì)、民政等多部門成立檢查組，對此類問題進(jìn)行專項(xiàng)檢查，擴(kuò)大了審計(jì)整改成果，規(guī)范了救助補(bǔ)助資金的使用。

（五）自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況。

對鼎龍鄉(xiāng)書記、鄉(xiāng)長任職期間自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

1.在自然資源資產(chǎn)管理的目標(biāo)任務(wù)完成方面。存在未完成土地開發(fā)、旱地改水田任務(wù)的問題。

2.在遵守自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)方面。一是實(shí)施湖溪村農(nóng)村飲水項(xiàng)目未取得取水許可證及未編制水資源論證報(bào)告；二是垃圾焚燒爐建設(shè)項(xiàng)目未履行環(huán)評手續(xù)；三是監(jiān)管不嚴(yán)，導(dǎo)致民營生豬養(yǎng)殖場存在污染防治配套設(shè)施不齊全、未履行環(huán)評手續(xù)的問題。

3.在履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)監(jiān)督責(zé)任方面。存在因監(jiān)管不嚴(yán)，導(dǎo)致土地及國家公益林被非法占用的問題。

4.在自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境保護(hù)資金征收管理使用方面。

存在無依據(jù)收取土地基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、挪用土地增減掛資金的問題。

（六）固定資產(chǎn)投資審計(jì)情況。

1.2021年，根據(jù)審計(jì)轉(zhuǎn)型及杜絕“以審代結(jié)”的工作要求，轉(zhuǎn)變思路，開展了洋池口水庫、2019年標(biāo)準(zhǔn)廠房、縣委黨校遷建項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)，緊緊圍繞重大項(xiàng)目立項(xiàng)、審批、征地拆遷、環(huán)境保護(hù)、工程招投標(biāo)、物資采購、工程決算、資金管理、工程質(zhì)量管理、項(xiàng)目績效等環(huán)節(jié)進(jìn)行全方位審計(jì)監(jiān)督， 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目管理不規(guī)范、資金支付不規(guī)范等問題，均提出整改意見及處罰措施，確保項(xiàng)目規(guī)范施工。

2.對部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)的鄉(xiāng)村振興項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。共抽查了5個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，31個村，抽查資金4735.87萬元。發(fā)現(xiàn)存在立項(xiàng)批文與資金撥付用途不一致，規(guī)避建立利益聯(lián)結(jié)機(jī)制，虛報(bào)項(xiàng)目資金，超進(jìn)度撥付資金，拆分工程項(xiàng)目規(guī)避政府采購，無資質(zhì)承包工程項(xiàng)目，未兌現(xiàn)產(chǎn)業(yè)分紅承諾等方面的問題。對項(xiàng)目中存在的上述不規(guī)范問題提出了審計(jì)整改建議。

五、審計(jì)建議

（一）財(cái)政部門要加強(qiáng)資源統(tǒng)籌，一是要與主管部門做好市場調(diào)研與可行性研究，在保障公益性的同時將資源投入到收益率較高的項(xiàng)目；二是要加強(qiáng)國有資本經(jīng)營的管理，切實(shí)提高國有資本經(jīng)營預(yù)算的覆蓋面和國有資本經(jīng)營收益上繳比例，多渠道保障財(cái)政收入。各部門要樹立過緊日子思想，強(qiáng)化預(yù)算約束力，解決好收支矛盾，杜絕超預(yù)算支出，盡力壓縮三公經(jīng)費(fèi)和一般性支出。

（二）各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要提高財(cái)政管理意識，一是加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)禁違規(guī)舉借債務(wù)、出借資金，做到量入為出，收支平衡。二是強(qiáng)化資產(chǎn)管理，嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)、政府采購制度，做到應(yīng)招盡招、應(yīng)采盡采。三是規(guī)范資金運(yùn)行，各類專項(xiàng)資金嚴(yán)格按有關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)禁騙取套取、擠占挪用。四是健全內(nèi)控機(jī)制，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。

（三）縣財(cái)政及各部門單位要加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，建立工作小組及清產(chǎn)核資長效機(jī)制，按資產(chǎn)類別，明晰企業(yè)、金融、行政事業(yè)和自然資源等國有資產(chǎn)的范圍、邊界、標(biāo)準(zhǔn)等，理清政府資產(chǎn)。實(shí)施臺賬管理，對資產(chǎn)的增減變化等情況必須及時處理，并確保在財(cái)政部門資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)登記的國有資產(chǎn)與部門單位登記的一致，同步變動，防止國有資產(chǎn)流失。

（四）合理預(yù)測預(yù)算收入，科學(xué)編制預(yù)算支出。財(cái)政部門要強(qiáng)化編制源頭管理，重視預(yù)算編制的初始環(huán)節(jié)，結(jié)合年度工作目標(biāo)，當(dāng)前總體經(jīng)濟(jì)形勢，科學(xué)、全面、準(zhǔn)確、規(guī)范地編制預(yù)算。建立績效評價(jià)結(jié)果與預(yù)算掛鉤機(jī)制，運(yùn)用績效評價(jià)結(jié)果推動預(yù)算編制更加科學(xué)合理。

（五）加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域支出，落實(shí)“六穩(wěn)”“六保”政策。財(cái)政部門和項(xiàng)目主管部門之間要加強(qiáng)協(xié)調(diào)，加快城鄉(xiāng)供水一體化及高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田等重點(diǎn)領(lǐng)域項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度，圍繞“六穩(wěn)”“六保”政策目標(biāo)，切實(shí)保障城鄉(xiāng)飲水安全及糧食安全。

（六）強(qiáng)化民生資金管理，持續(xù)增進(jìn)民生福祉。各相關(guān)部門要強(qiáng)化對社會保險(xiǎn)基金、困難群眾救助補(bǔ)助資金等民生資金監(jiān)管，監(jiān)督民生資金精準(zhǔn)使用，堵塞漏洞，有效防范截留、挪用、侵占及閑置浪費(fèi)等問題的發(fā)生，確保資金安全，發(fā)揮應(yīng)有的效益。

（七）加強(qiáng)三公經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、管理、使用，規(guī)范津補(bǔ)貼發(fā)放，進(jìn)一步嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神。

主任、各位副主任，各位委員，我們將在中共興國縣委審計(jì)委員會的領(lǐng)導(dǎo)下、在縣人大的指導(dǎo)和監(jiān)督下，全面貫徹落實(shí)新修訂的審計(jì)法，依法嚴(yán)格履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，為建設(shè)工業(yè)強(qiáng)、城鄉(xiāng)美、百姓富、作風(fēng)好的“模范興國”貢獻(xiàn)審計(jì)力量！