一、2019年財政總預(yù)算和縣本級財政決算草案情況

（一）公共財政決算草案情況

1.全縣公共財政決算草案情況

2019年，全縣財政總收入完成200752萬元，完成預(yù)算的100.1%，比上年增長7%;公共財政預(yù)算收入完成90010萬元，完成預(yù)算的100.2%，比上年增長5.7%。

公共財政預(yù)算收入中主要項目執(zhí)行情況是：增值稅45%部分（含改征增值稅）31306萬元，完成預(yù)算的108.7%；企業(yè)所得稅32%部分7828萬元，完成預(yù)算的104.5%；五小稅13466萬元，完成預(yù)算的109.3%；個人所得稅32%部分1920萬元，完成預(yù)算的52.9%；城市維護(hù)建設(shè)稅6800萬元，完成預(yù)算的97.8%；車船稅2003萬元，完成預(yù)算的114.5%；煙葉稅698萬元，完成預(yù)算的64.5%；耕地占用稅691萬元，完成預(yù)算的221.5%；契稅7827萬元，完成預(yù)算的77.4%；環(huán)境保護(hù)稅231萬元，完成預(yù)算的131.3%；罰沒收入7255萬元，完成預(yù)算的290.2%；行政事業(yè)性收費(fèi)收入4906萬元，完成預(yù)算的47.4%；專項收入3614萬元，完成預(yù)算的100.2%；國有資源有償使用收入1465萬元，完成預(yù)算的194.3%。

2019年，全縣公共財政預(yù)算支出完成652200萬元，比上年決算數(shù)增長20.8%。其中:一般公共服務(wù)支出57081萬元；國防支出105萬元；公共安全支出33076萬元；教育支出169754萬元；科學(xué)技術(shù)支出13399萬元；文化旅游體育與傳媒支出5967萬元；社會保障和就業(yè)支出108521萬元；衛(wèi)生健康支出105927萬元；節(jié)能環(huán)保支出13048萬元；城鄉(xiāng)社區(qū)支出91522萬元；農(nóng)林水支出48201萬元；交通運(yùn)輸支出403萬元；資源勘探工業(yè)信息等支出272萬元；商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出202萬元；金融支出2萬元；自然資源海洋氣象等支出403萬元；住房保障支出220萬元；糧油物資儲備支出63萬元；災(zāi)害防治及應(yīng)急管理支出155萬元；債務(wù)付息支出3840萬元；債務(wù)發(fā)行費(fèi)用支出39萬元。

2019年，全縣公共財政預(yù)算收入90010萬元，加上上級補(bǔ)助收入392761萬元、地方政府債券收入42393萬元、上年結(jié)余22329萬元、調(diào)入盤活存量資金33000萬元、調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金7316萬元、調(diào)入政府性基金85700萬元,一般公共預(yù)算收入總計673509萬元。

全縣公共財政預(yù)算支出652200萬元，加上上解支出11806萬元、債務(wù)付息還本支出2575萬元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金175萬元，一般公共預(yù)算支出總計666756萬元。年終滾存結(jié)余6753萬元。

（二）政府性基金決算草案情況

2019年，政府性基金收入完成141493萬元，占年初預(yù)算的103%（不含轉(zhuǎn)移性收入），同比減收32017萬元，下降18.5%。主要是2019年城區(qū)土地出讓計劃減少，相關(guān)土地收入下降。其中：國有土地基金收入完成6353萬元，占年初預(yù)算的97.7%，同比減收1977萬元，下降23.7%；農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金收入完成163萬元，占年初預(yù)算的54.3%，同比減收53萬元，下降24.5%；國有土地使用權(quán)出讓收入完成131993萬元，占年初預(yù)算的103%，同比減收29717萬元，下降18.4%；彩票公益金收入完成684萬元，占年初預(yù)算的98.1%，同比減收16萬元，下降2.3%；城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入完成1400萬元，占年初預(yù)算的200%，同比減收345萬元，下降19.8%；污水處理費(fèi)收入完成900萬元，占年初預(yù)算的93.8%，同比增收91萬元，增長11.2%。

2019年，政府性基金支出完成98436萬元，占年初預(yù)算的71.7%，同比減支20050萬元，下降16.9%。其中：文化旅游體育與傳媒支出85萬元；社會保障和就業(yè)支出2594萬元，同比增支311萬元，增長13.6%；城鄉(xiāng)社區(qū)支出87408萬元，同比減支23107萬元，下降20.9%；其他支出4802萬元；債務(wù)付息支出3508萬元，同比增支1010萬元，增長40.4%；債務(wù)發(fā)行費(fèi)用支出39萬元，同比增支8萬元，增長25.8%。

2019年，政府性基金收入141493萬元，加上上年結(jié)余17843萬元、上級補(bǔ)助收入6975萬元、新增地方政府專項債券收入26814萬元、置換地方政府專項債券收入1785萬元，基金收入合計194910萬元。2019年政府性基金支出98436萬元，加上上解支出2698萬元、債務(wù)付息支出3570萬元、調(diào)出基金85700萬元，基金支出合計190404萬元。年終滾存結(jié)余4506萬元。

（三）社保基金決算草案情況

2019年，社會保險基金收入完成158614萬元，占年初預(yù)算的103.1%，同比減收2681萬元，下降1.72%。主要是2019年5月1日起貫徹執(zhí)行減稅降費(fèi)政策，單位基本養(yǎng)老保險保費(fèi)繳費(fèi)費(fèi)率由20%下降16%。其中：保險費(fèi)收入完成87584萬元占年初預(yù)算的105.25%，同比減收6870萬元，下降7.27%；財政補(bǔ)貼收入完成63149萬元，占年初預(yù)算的95.9%，同比增收6091萬元，增長10.7%；其他社會保險基金收入完成7881萬元，占年初預(yù)算的164.33%，同比增收3460萬元，增長78.27%。

分各項基金情況是：企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金收入完成35849萬元，占年初預(yù)算的128.43%，同比減收2651萬元，下降6.89%；機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金收入23445萬元，占年初預(yù)算的92.04%，同比減收7507萬元，下降24.26%；失業(yè)保險基金收入完成467萬元，占年初預(yù)算的109.12%，同比減收16萬元，下降3.55%；城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金（含生育保險）收入完成16940萬元，占年初預(yù)算的91.69%，同比增收1588萬元，增長10.35%；城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金收入完成62091萬元，占年初預(yù)算的104.8%，同比增收10642萬元，增長20.69%；城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金收入完成18391萬元，占年初預(yù)算的88.71%，同比增收679萬元，增長3.84%。工傷保險基金收入完成1431萬元，占年初預(yù)算88.89%，同比減收87萬元，下降5.74%。

 2019年，社會保險基金支出完成151490萬元，占年初預(yù)算的100%，同比增支18451萬元，增長13.87%。其中：企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金支出39077萬元，占年初預(yù)算的97.6%，同比增支3521萬元，增長9.91%；機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金支出25304萬元，占年初預(yù)算的97.69%，同比增支1428萬元，增長5.98%；失業(yè)保險基金支出307萬元，占年初預(yù)算的116.73%，同比增支37萬元，增長13.71%；城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金(含生育保險)支出13411萬元，占年初預(yù)算的101.26%，同比增支1819萬元，增長15.7%；城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金支出58986萬元，占年初預(yù)算的103.18%，同比增支10923萬元，增長22.73%；城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金支出13018萬元，占年初預(yù)算的99.49%，同比增支1084萬元，增長9.09%；工傷保險基金支出完成1387萬元，占年初預(yù)算86.48%，同比下降361萬元，下降20.66%

2019年度，社會保險基金收支結(jié)余7124萬元；截至2019年末，社會保險基金滾存結(jié)余118599萬元。

二、財政決算草案及預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)的問題

（一）財政預(yù)算收支管理方面存在的問題：上級財政資金指標(biāo)少數(shù)未及時分配撥付；收回的存量資金仍有少量資金未及時使用。

（二）財政專戶管理方面存在的問題：少量非稅收入未及時繳庫。

（三）資金績效及其他方面存在的問題：項目績效目標(biāo)編制不夠科學(xué);未按規(guī)定及時收回或清理財政借墊款。

三、其他財政收支審計情況

（一）部分單位預(yù)算執(zhí)行及財政財務(wù)審計發(fā)現(xiàn)的問題：

1.在收入預(yù)算執(zhí)行方面：一是收入未及時上繳財政。二是違規(guī)收費(fèi)。

2.在支出預(yù)算執(zhí)行方面：一是擴(kuò)大開支范圍。二是公務(wù)接待支出不規(guī)范。

3.在專項資金使用管理方面：一是擠占挪用專項資金。二是項目資金執(zhí)行進(jìn)度緩慢，資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余較大，。

4.在財務(wù)管理方面：一是未按規(guī)定實(shí)行政府采購。二是固定資產(chǎn)管理不完善。

（二）扶貧資金審計情況

1.金融扶貧審計發(fā)現(xiàn)的問題：一是改變金融扶貧貸款用途；二是金融扶貧政策未落實(shí)到位；三是虛假申報肉牛保險，造成財政資金損失浪費(fèi)。

2.產(chǎn)業(yè)扶貧審計發(fā)現(xiàn)的問題：一是部分產(chǎn)業(yè)扶貧項目利益聯(lián)結(jié)不到位;二是部分產(chǎn)業(yè)扶貧資金績效差。有的產(chǎn)業(yè)扶貧項目無效益，有的扶貧基地運(yùn)營較差；三是滯留產(chǎn)業(yè)扶貧項目資金。

3.脫貧攻堅農(nóng)村安全飲水工程項目審計發(fā)現(xiàn)的問題:一是在資金籌集和管理方面：存在向受益群眾收取開戶費(fèi)，增加農(nóng)民負(fù)擔(dān)的問題；二是在項目規(guī)劃和設(shè)計方面：存在項目設(shè)計不合理和先施工、后設(shè)計的問題；三是在項目建設(shè)和管理方面，存在項目申報不精準(zhǔn)，虛報工程量、多計工程款，項目實(shí)施不規(guī)范，項目外施工未見變更批復(fù)手續(xù)，甲供管材管理不到位等問題。

4.“十三五”易地扶貧搬遷項目資金審計發(fā)現(xiàn)的問題：一是在目標(biāo)任務(wù)完成方面：存在同步搬遷少完成任務(wù)數(shù)的問題；二是在政策落實(shí)執(zhí)行方面：存在重復(fù)享受農(nóng)村危舊房改造建房補(bǔ)助及易地扶貧搬遷政策，拆舊復(fù)墾工作滯后，集中安置點(diǎn)后續(xù)扶持項目發(fā)展不完善的問題；三是在資金籌集、管理和使用方面：存在超范圍使用貸款資金，將資金用于與安置點(diǎn)無關(guān)的設(shè)施建設(shè)，資金報賬審批意見不完整的問題；四是在項目建設(shè)管理方面：存在部分易地扶貧搬遷集中安置點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)未開工或正在施工中，未及時編制竣工財務(wù)決算，工程質(zhì)量監(jiān)管不到位的問題。

5.脫貧攻堅項目專項審計發(fā)現(xiàn)的問題：一是在項目立項方面：存在前期準(zhǔn)備工作不充分，沒有預(yù)算、估算工程量、盲目申報的問題；二是在項目招投標(biāo)方面：存在未依法招標(biāo)確定施工方，招標(biāo)代理費(fèi)及招標(biāo)發(fā)包收費(fèi)不合理、增加項目成本的問題；三是在工程建設(shè)和管理方面：存在虛報工程量、多計工程款，虛報項目、彌補(bǔ)資金缺口，工程質(zhì)量監(jiān)管不到位，工程進(jìn)展緩慢的問題；四是在資金和項目管理方面：存在項目結(jié)余資金未及時上繳財政，部分項目未實(shí)現(xiàn)“扶貧清單”中的績效目標(biāo)，第三方中介機(jī)構(gòu)結(jié)算審核質(zhì)量較差的問題。

6.對2018年脫貧攻堅項目第三方中介的結(jié)算審計情況進(jìn)行核查發(fā)現(xiàn)的問題：一是中介審核不實(shí)，把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致單價虛高，多計工程款；二是第三方中介機(jī)構(gòu)結(jié)算審核流于形式；三是業(yè)主審核把關(guān)不嚴(yán)；四是中介服務(wù)費(fèi)的支付不合規(guī)定。

（三）機(jī)構(gòu)改革涉改單位資金資產(chǎn)審計發(fā)現(xiàn)的問題

1.在經(jīng)費(fèi)資金方面：一是少數(shù)單位集中大額支出。二是結(jié)存資金無資金額度支撐。三是經(jīng)費(fèi)超支赤字。

2.在固定資產(chǎn)方面：一是部分單位在涉改期間未及時對資產(chǎn)進(jìn)行全面清查、登記和劃轉(zhuǎn)。二是部分單位固定資產(chǎn)未及時入賬。三是固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。

3.在債權(quán)債務(wù)方面：一是賬外負(fù)債。有的單位在機(jī)構(gòu)改革時，存在賬外未結(jié)算費(fèi)用較大。二是債權(quán)債務(wù)不實(shí)，長期掛賬未清理。

（四）自然資源資產(chǎn)審計發(fā)現(xiàn)的問題：農(nóng)飲水項目未編制水資源論證報告；實(shí)施的建設(shè)項目未履行環(huán)評手續(xù)；擅自變更國家公益林；未經(jīng)批準(zhǔn)非法占用土地；鄉(xiāng)鎮(zhèn)集中式供水工程未取得相關(guān)許可證；違規(guī)向農(nóng)戶收取建房基礎(chǔ)設(shè)施贊助費(fèi)、建設(shè)費(fèi)；取水單位未繳納水資源費(fèi)等。

四、審計建議

1.細(xì)化預(yù)算編制和強(qiáng)化執(zhí)行管理。一是細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容，將財政資金直接安排到具體單位和項目，減少財政性資金的二次分配，提高財政資金的使用效益；二是加大預(yù)算收支管理，對本級預(yù)算安排、上級補(bǔ)助、專項追加及債務(wù)資金安排的各項支出，嚴(yán)格按預(yù)算科目執(zhí)行，規(guī)范政府收支行為，加大預(yù)算執(zhí)行力度。

2.優(yōu)化財政資源配置，盤活存量資金。一是建立存量資金定期清理機(jī)制，各部門、各單位上一年預(yù)算的結(jié)轉(zhuǎn)資金，應(yīng)當(dāng)在第二年加快用于結(jié)轉(zhuǎn)項目的支出；連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，應(yīng)當(dāng)作為結(jié)余資金重新納入預(yù)算管理。二是加大對存量資金統(tǒng)籌使用力度，收回的資金統(tǒng)籌用于城市基礎(chǔ)設(shè)施、重大水利工程等民生重點(diǎn)領(lǐng)域，提高財政資金使用效率，避免二次沉淀。

3.深入推進(jìn)預(yù)算績效管理工作。建立和完善預(yù)算績效管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有運(yùn)用，深入推進(jìn)全過程預(yù)算績效管理，不斷提高財政資金使用效益。